Aquatlantis.su

Подарки и поздравление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Поощрение к 8 марта

Выдаем подарки работникам к 8 Марта

Многие организации на праздники по традиции работникам вручают подарки. Как правило, это могут быть кондитерские наборы, цветы, билеты на различные представления, подарочные сертификаты .

— 1984 руб. в год — если подарок вручается работнику по основному месту работы;

— 131 руб. в год — если подарок вручается совместителю.

Исключение: стоимость живых цветов не облагается

— билеты на культурные мероприятия;

Взносы в ФСЗН и Белгосстрах учитываются во внеррасходах

Документальное оформление

Основанием для выдачи подарков служит приказ руководителя организации.

Далее составляется ведомость выдачи подарков. После получения подарка работник должен расписаться за получение подарка.

На основании ведомости составляется акт на списание подарков .

Внимание!
Если стоимость подарка в пять раз больше размера базовой величины, с его получателем письменно заключают договор дарения .

Подоходный налог

Стоимость подарков, выданных работникам, является их доходом и облагается подоходным налогом .

Определение дохода в натуральной форме, полученного от организации в виде подарка, производится исходя из его стоимости с учетом налога на добавленную стоимость .

К доходу может быть применено освобождение от налогообложения в размере, не превышающем в течение календарного года :

1984 руб., если это место основной работы работника;

131 руб., если это работа по совместительству.

Если установленный предел освобождений превышен, то сумму превышения включают в налоговую базу для исчисления подоходного налога того месяца, в котором произошло превышение, и применяют налоговые вычеты, на которые работник имеет право .

Внимание!
Не облагаются подоходным налогом доходы в размере стоимости подаренных живых цветов .

ФСЗН, Белгосстрах

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются на стоимость подарка. Для целей начисления взносов вручение подарков рассматривается как выплата в натуральном выражении в пользу работника .

Такую выплату включают в ПУ-3 в том месяце, когда она была начислена .

Для целей НДС вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача и включается в обороты по реализации на момент их передачи .

Налоговая база НДС определяется:

— в отношении приобретенных подарков — как стоимость их приобретения (без НДС);

— в отношении подарков, произведенных в организации, — как их себестоимость .

НДС исчисляется по той же ставке, которая применялась бы при их реализации, или применяется освобождение. Исключение составляют приобретенные товары с расчетной ставкой НДС, при передаче которых следует применять такую же ставку, которую применил продавец .

Внимание!
Если в качестве подарка выступают:
подарочные сертификаты, то налоговая база по НДС равна нулю ;
— билеты на культурные мероприятия, то объект обложения НДС не возникает, так как вручение билетов рассматривается как оплата организацией услуг для своих работников .

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором вручались подарки, надо создать один итоговый ЭСЧФ и направить на Портал .

Справочно
«Входной» НДС по безвозмездно передаваемым товарам может приниматься к вычету или относиться на увеличение их стоимости. Если «входной» НДС отнесен на увеличение стоимости товаров, то налоговая база при их безвозмездной передаче увеличивается на сумму «входного» НДС .

При этом «входной» НДС по билетам к вычету не принимается, а относится на увеличение их стоимости .

Налог на прибыль

Не включаются в выручку стоимость безвозмездно переданных подарков, включая затраты на их безвозмездную передачу .

Не включаются в затраты стоимость приобретения передаваемых подарков, затраты на их безвозмездную передачу и НДС исчисленный по этой передаче .

Суммы взносов в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные от стоимости подарков, отражаются в составе внеррасходов .

Бухгалтерский учет

Стоимость подарков, а также начисленные взносы в ФСЗН и Белгосстрах, отражают в составе прочих расходов по текущей деятельности по дебету 90-10 и кредиту соответствующих счетов .

НДС, исчисленный по безвозмездной передаче от стоимости приобретения товара, учитываемого в прочих расходах, считаем возможным учесть по счету 90-8 .

Пример

В соответствии с приказом руководителя в марте на праздничном мероприятии работникам вручены подарки:

— кондитерские наборы, приобретенные у оптовой организации, в количестве 10 шт. стоимостью 50 руб. за шт. (всего на сумму 500 руб. (50 руб. x 10 шт.));

— букеты живых цветов стоимостью 15 руб. в количестве 10 шт. (всего на сумму 150 руб. (15 руб. x 10 шт.)).

Каждому работнику вручен 1 набор конфет и 1 букет.

Один из работников получал в текущем году матпомощь в размере 2000 руб. Стандартные налоговые вычеты за март данным работником использованы.

Остальные работники других доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в течение года не получали.

Размер страхового тарифа Белгосстраха составляет 0,6%.

Записи в бухучете:

Премия к 8 марта

  • Положена ли премия к 8 марта женщинам, находящимся в ежегодном трудовом отпуске?
  • Почему в ДОУ не учитывается премия к зарплате по праздником День Воспитателя 8 марта.

1.1. Нет, премия и заработная плата это совершенно разные выплаты, и размер заработной платы не зависит от премии, поскольку последняя выплачивается в определенных случаях за определенные успехи в работе. Если вычтут, это будет поводом для обращения с жалобой в ГИТ.

2. Положена ли премия к 8 марта женщинам, находящимся в ежегодном трудовом отпуске?

2.1. Это зависит от того что сказано в положении о премировании вашей организации на тему этого.

3.1. Законодательством не предусмотрено безусловное права на получение премии.
Вместе с тем отказ в выплате премии должен быть обоснован на основаниях, которые содержатся в законодательстве.

4.1. Вы конечно не отвечаете за ошибки в подборе кадров Нужно смотреть Положение о премировании ст 8 ТК РФ-какие в нем прописаны основания для лишения премии
Что касается расхождения между окладом на бумаге и фактическим то это серая схема выплаты зарплаты Обращайтесь в прокуратуру.

4.2. Формально — не должны, поскольку, в силу статей 192, 233 ТК РФ, обязательным условием для наступления дисциплинарной или материальной ответственности работника является вина работника. Другое дело — каким образом была оформлена премия, существовало ли положение о премировании, от каких условий и в каком размере там изначально должна была быть выплачена премия? Этот вопрос требует отдельного изучения, и в зависимости от ответа на него, может быть сделан уже конкретный вывод о путях и перспективах Ваших действий.

5.1. это может быть правомерно, только в случае если именно так сформулировано в Коллективном договоре: премия к 8 марта включается в зачет месячного оклада.
С уважением, Юрис Королев

6.1. Средний заработок, сохраняемый за время трудового (основного и дополнительного) и социального (в связи с получением образования) отпусков, для определения размера денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск (далее — отпуска (выплаты компенсации)) исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за 12 календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала отпуска (выплаты компенсации), независимо от того, за какой рабочий год предоставляется отпуск (выплачивается компенсация).

6.2. Мария.
Трудовым законодательством установлено, что работодатель может поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности объявлять благодарности, выдавать премии, награждать ценными подарками, почетными грамотами, представлять к званию лучшего по профессии (ст. 191 ТК РФ).
Премиальные выплаты утверждаются локальным нормативным актом: коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, отдельным положением (приказом) и т.д.
Таким образом, все зависит от правил (положений) о материальном стимулировании, установленных в вашей организации.

Читать еще:  Пожелания на 8 марта женщинам

Если вам необходима полная квалифицированная консультация и реальная юридическая помощь, а не поверхностный ответ, обращайтесь на email, или звоните — буду рад помочь.

7.1. Вы можете написать в прокуратуру по своим вопросам, пусть проведут проверку, начислялись ли премии вообще в Вашем детском саду и куда они тогда подевались..

7.2. Вот телефон коллегии адвокатов ХМАО 8 (3467)323050. Кроме того, там рассмотрят вопрос о возможности оказания бесплатной юридической помощи в вашем случае.

8.1. Размер заработной платы указанной в характеристике не имеет определяющего значения определяющими являются графы связанные с характером работы умственная или физическая, нагрузки возможность работать в облегченных условиях или на условиях неполного рабочего дня. о.

9.1. Уважаемая Татьяна, Да, в справке указываются суммы начислений, а не выплат. Поэтому нарушений нет. Всего хорошего.

10.1. Вопрос понятен но нужно разбираться какой у вас оклад — вообще не должно быть так как вы написали

С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

10.2. Анастасия, добрый вечер. Размер и условия выплаты премии устанавливается работодателем (в организации должно быть положение о премировании). Премия должна выплачиваться сверх основной заработной платы.

11.1. Нет, не законно.
Работодатель, являясь налоговым агентом, обязан при выплате удержать НДФЛ и сразу его перечислить. Поэтому, на руки вам выдается сумма уже с вычтенным НДФЛ.

12.1. Порядок выплат премий, то есть мер дополнительного стимулирования работников, должен быть предусмотрен внутренними актами организации и зависит от позиции непосредственного руководителя по этому вопросу. То есть, если Ваш вклад в общие достижения организации ничтожен, внутренние акты организации Вас не защищают, то прав ни на какие выплаты по итогам года и к праздникам у Вас однозначно нет.

13.1. Имеете право на премию, вы на момент выхода приказа вы остаетесь еще работником и даже можете забрать свое заявление об увольнение.

13.2. Ольга!
Для того, чтобы ответить на Ваш вопрос нужно знать, каковы правила выдачи премии в Вашей организации. Обычно в организации существует положение о премировании, либо это указано в колдоговоре, или ином локальном акте организации.

14. Почему в ДОУ не учитывается премия к зарплате по праздником День Воспитателя 8 марта.

14.1. Обратитесь в трудовую инспекцию, она проверит.

15.1. К сожалению нет.Вы не работаете.

16.1. Смотрите условия вашего трудового договора и положение о премировании. Это локальные документы.

17.1. Да, все верно

17.2. Нет. Работа по совместительству дает те же права и гарантии, что и основным работникам

18.1. Из собственных источников доходов — может. В ином случае — по согласованию с Учредителем.

19.1. Начисление премии — регулируется локальными актами предприятия. Вам необходимо обратиться к работодателю.

20.1. Светлана!
Премия не является обязательной выплатой. Это только средство поощрения работника.Всего доброго!

21.1. Пособие за второй месяц не получите, поскольку Вы устроились на работу. А по поводу премии можете к работодателю обратиться.

21.2. За февраль не должны выплачивать.На момент подписания приказа вы не работали в этой организации. Положение о премиях должно быть включено в коллективный договор.Ознакомьтесь

22.1. Значит не положена, если не работали.

22.2. премии по ТК не положено вам.

23.1. Если нет оговорки фактически работающим в Учреждении на момент подписания приказа о премировании по Учреждению,выплатят

24.1. Подавайте жалобу в трудовую инспекцию

25.1. Справедливо ли это с юридической точки зрения!?
—юридическая точка зрения. здесь ни при чём. а ваши трудовые отношения. регулируются локальными (внутренними ) документами. Это Устав. Колдоговор. Штатное расписание, Положение о заработной плате, Положение о Премировании, о выплате Стимулирующих добавок. и иные НПА. а также ст. ст.129 ТК РФ.
Ответить на ваш вопрос сможет Гострудинспекция. ознакомившись с локальными НПА.

26.1. Права ли на этот раз директор?
—обратитесь а отдел образования и выясните этот вопрос

27.1. В правилах премирования и депремирования смотрите. Это не регулируется законодательством. Премия- вообще только на усмотрение работодателя. Ни какими законами она не предусмотрена.

28.1. Начну с того, что в силу ст. 129 ТК РФ премия, как разновидность стимулирующих выплат, входит в состав заработной платы. Перечень оснований для удержания из заработной платы исчерпывающим образом предусмотрен ст. 137 ТК РФ. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
— для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
— при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 ТК РФ.
Как видите, Вашего случая в данном перечне нет. Поэтому удержания незаконны. Вы вправе обратиться с жалобой в государственную инспекцию труда и/или в суд.
Удачи.

29.1. Неизвестно, определяется не законодательством, а работодателем, в установленном порядке.

30.1. Елена, а почему Вы решили что Вас премии именно лишили?
может просто вам ее не начисляли в виду того что фактически вы не работали?
нужно смотреть коллективный договор и приказы, но могу предположить что согласно этим документам премия начисляется именно за результативность работы.
согласно трудовому кодексу во время учебного отпуска за вами сохраняется средний заработок. про премию там не сказано

Инструкция: как составить приказ на премию

Когда премируют работника

Выплата дополнительных вознаграждений — внутреннее дело каждого работодателя. Организация вправе самостоятельно определять периодичность, причины и размеры выплаты сотрудникам премиальных. Распространенными причинами премирования являются:

  • знаменательные даты для сотрудника или всей компании: день рождения, юбилей организации, профессиональный праздник;
  • общероссийские праздники, например Новый год, 8 марта;
  • заслуги в труде: работника поощряют, например, если он превысил норму выработки, добился оптимизации производства, снизил показатели брака, выступил инициатором полезных для производства преобразований, сократил расходы на производство без потери качества.

Вознаграждения могут быть регулярными (ежемесячными, ежеквартальными, ежегодными) или разовыми. Допустимо премировать только одного или одновременно нескольких сотрудников .

Как оформляется премия

Порядок премирования устанавливается внутренним актом организации — положением о премировании. В нем установлены случаи и показатели, при достижении которых работникам полагаются поощрительные выплаты. В положении прописывают и необходимость ежемесячной стимулирующей доплаты, часто она устанавливается в виде процента от оклада.

Наличие положения о премировании особенно важно для бюджетных организаций, которые уплачивают дополнительные вознаграждения из фонда заработной платы, выделяемого из бюджета. Положение о премировании бюджетных учреждений разрабатывается на основании ведомственных актов системы, в которой учреждение находится.

Для выплаты каждого отдельно взятого вознаграждения издают специальное распоряжение о премировании.

Читать еще:  Песни к 8 марта для детей

Какой бланк использовать для приказа

Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 утверждены унифицированные бланки множества внутренних актов, необходимых в хозяйственной работе организации. Среди них формы № Т-11 и Т-11а для премирования работников.

С 2013 года эти формы перестали быть обязательными. Организация вправе не использовать предлагаемые бланки, а издавать акты о дополнительных поощрениях в свободном виде либо разработать собственные шаблоны.

Как правильно составить распоряжение

Образец приказа на премию за хорошую работу или любые другие достижения должен содержать такую информацию:

  • наименование организации, в которой оно издано;
  • реквизиты: номер и дату;
  • Ф.И.О. сотрудника или сотрудников, которых премируют, их табельные номера, должности и структурные подразделения;
  • мотив поощрения — причина, по которой выплачивается премия;
  • вид поощрения: необходимо указать «премия»;
  • сумма поощрения: прописью и цифрами;
  • основание, например, служебная записка начальника премируемого сотрудника;
  • должность и подпись руководителя организации.

Если материальное вознаграждение выписывается в связи с успехами в работе, формулировки мотива поощрения в приказе на премию могут быть следующими:

  • за значительные показатели интенсивности трудовой деятельности;
  • за высокий уровень качества труда;
  • за достижение плановых показателей.

Приказ о ежемесячной премии

Помимо разово назначаемых поощрений, работодатель вправе издать распоряжение о периодическом премировании. Этим документом он указывает определенную периодичность выплаты, например, прописать, что дополнительные вознаграждения выплачиваются вместе с заработной платой ежемесячно в размере определенного процента от заработной платы.

Приказ о тринадцатой зарплате

Отдельным видом премий является 13-я зарплата. По своей сути это разовая выплата, приуроченная к окончанию года и знаменующая его итоги. Понятие «13-зарплаты» не является правовым и принято только в бытовом обиходе.

Сколько и как хранить

Распоряжения о премировании являются разновидностью документов по личному составу и подлежат хранению в течение семидесяти пяти лет, как это установлено пунктом 19 Перечня, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558.

Для хранения любых документов компания должна формировать дела. Дела вносятся в общую номенклатуру дел организации. Тома рекомендуется формировать из документов с равными сроками хранения.

Премии: налогообложение и оформление

К сожалению, многие бухгалтеры до сих пор полагают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре или локальном нормативном акте. А поскольку в НК сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорам и ст. 255 НК РФ , то зачастую премии ко дню рождения работника, к юбилею организации или за активную общественную работу попадают в налоговые расходы. Давайте выясним, правомерно ли это и какие премии можно учитывать в налоговых расходах без риска, а какие — нет. И как оформить премии, чтобы не было претензий проверяющих.

Премия за труд

Оплата труда работника включае т ст. 129 ТК РФ :

  • вознаграждение за труд;
  • компенсационные выплаты;
  • стимулирующие выплаты.

То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд.

Теперь смотрим Налоговый кодекс. А из него следует, что, для того чтобы признать нашу премию, выплачиваемую за труд, в налоговых расходах, она должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ .

Вывод

Чтобы признать стимулирующую выплату в расходах для целей налогообложения прибыли, ее нужно:

  • указать в трудовом (коллективном) договоре с работником;
  • назначать (платить) за труд.

Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж. Они учитываются в налоговых расходах и включаются в базу для начисления страховых взносов и НДФ Л ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. »; подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 255 НК РФ .

Также без проблем можно учесть в налоговых расходах премии, предусмотренные в положении о премировании работников, если в трудовых договорах есть отсылка к нем у Письма Минфина России от 22.09.2010 № 03-03-06/1/606, от 26.02.2010 № 03-03-06/1/92 . И совсем хорошо, если в положении о премировании вы укажете базовые размеры преми й Письмо ФНС России от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165 .

Распространенной ошибкой руководителей является установление минимального размера премии. Например, в положении о премировании пишут: «. размер ежемесячной премии составляет от 10 до 50 процентов от установленного оклада». Установив подобный вид премии, организация гарантирует работнику премию — вне зависимости от того, как он работал в течение месяца. В итоге премия фактически становится частью оклада — ее все равно придется выплатить. А в случае, если вы вдруг решите лишить работника премии, проверяющие могут предъявить претензии за нарушение трудового законодательств а ст. 5.27 КоАП РФ .

Таким образом, устанавливая премии, нужно подробно прописать условия, при которых они выплачиваются. Это поможет избежать вопросов — как работников, так и проверяющих (налоговиков, трудинспекции). Кстати, можно прописать, что премия не положена тем, кто не соблюдает трудовую дисциплину или имеет выговоры за плохую работ у статьи 189, 192 ТК РФ .

Однако как быть, если премия, по сути, выплачивается за трудовые достижения, но не предусмотрена трудовым или коллективным договором? Например, единовременная премия, назначенная приказом директора в качестве поощрения за успешное выполнение особого задания? Можно ли учесть ее в качестве расходов на оплату труда?

В письмах контролеры говорят о том, что учет такой премии в расходах неправомере н Письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 № 20-12/22796; Письмо Минфина России от 22.09.2010 № 03-03-06/1/606 , поскольку ее выплата не прописана в трудовом договор е п. 21 ст. 270 НК РФ .

Вывод

Безопасные для работодателя варианты учета производственных премий очевидны. Чтобы не провоцировать конфликты с налоговыми органами, все премии за конкретные производственные результаты, которые вы планируете регулярно, периодически или даже разово выплачивать своим работникам, нужно описать:

  • в трудовых (коллективных) договорах;
  • в положении о премировании работников и дать отсылку на это положение в трудовом (коллективном) договоре.

Схему безопасного учета премий за труд можно представить так.

При этом в трудовом (коллективном) договоре или в положении о премировании вы можете указать, что «. премии выдаются на основании приказа руководителя в размерах, предусмотренных этим приказом. ».

Положение о премировании

Условия премирования удобнее прописать в отдельном документе — в положении о премировании. В случае необходимости его изменить проще, чем, к примеру, трудовой или коллективный договор.

Унифицированной формы такого положения нет. Поэтому, чтобы вам было легче составить положение «под себя», посмотрим, какие основные разделы можно в нем выделить и что в них написать.

ПОЛОЖЕНИЕ о премировании работников ООО ____________________

I. Общие положения В этом разделе вы указываете нормативную базу и цели принятия положения. Также можно обозначить круг премируемых работников (в частности, штатные работники и совместители). 1.1. Настоящее Положение о премировании работников ООО ____________________ (далее — Положение) разработано в соответствии с Трудовым кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, Положением об оплате труда работников ООО ____________________ (далее — Общество), коллективным договором Общества и устанавливает порядок и условия премирования работников Общества. Настоящее Положение является локальным нормативным актом Общества. 1.2. Настоящее Положение распространяется на работников, занимающих должности в соответствии со штатным расписанием, работающих в Обществе как по основному месту работы, так и по совместительству. 1.3. В настоящем Положении под премированием следует понимать поощрение работников за добросовестный эффективный труд. Оно заключается в выплате работникам денежных сумм сверх размера оклада и доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных. 1.4. Премирование направлено на усиление материальной заинтересованности работников в улучшении результатов работы Общества. 1.5. Премирование работников по результатам их труда зависит от качества труда работников, финансового состояния Общества и других факторов, могущих оказывать влияние на сам факт и размер премирования.

Читать еще:  С праздником любви 8 марта

II. Виды премий и показатели премирования В этом разделе определяете виды премий: ежемесячные, квартальные и т. д., а также разовые за выполнение конкретного рабочего поручения. Для обоснования правомерности расходов по налогу на прибыль необходимо указывать конкретные показатели премирования. Например, за перевыполнение объема работы (норм выработки), за отсутствие брака, за разработку и внедрение мероприятий, направленных на экономию материалов, и т. п. Если показателей много и для разных подразделений вашей организации они различные, можно сделать перечни показателей премирования для каждого из подразделений. Их можно оформить как приложения к Положению о премировании. Также в этом разделе можно закрепить условия депремирования. В качестве такого условия может выступать, к примеру, наложение на работника дисциплинарного взыскания. 2.1. Настоящим Положением предусматривается текущее и единовременное премирование. 2.2. Текущие премии начисляются по итогам работы за _________________ Месяц, квартал, полугодие. в случае достижения работником высоких производственных показателей при условии безупречного выполнения работником трудовых обязанностей, возложенных на него трудовым договором, должностной инструкцией и коллективным договором. Под высокими производственными показателями в данном Положении понимаются: 2.2.1. Для работников коммерческого отдела: ____________ К примеру, рост объема продаж и связанных с ними доходов, соблюдение договорной дисциплины, снижение величины дебиторской задолженности. . 2.2.2. Для работников бухгалтерии: _____________ К примеру, обеспечение кассовой и финансовой дисциплины, своевременная сдача всех видов отчетности и налоговых деклараций. . 2.2.3. . 2.3. Единовременные (разовые) премии могут начисляться работникам Общества: 2.3.1. По итогам успешной работы Общества за год. 2.3.2. За выполнение работником конкретного дополнительного задания. 2.3.3. За качественное и оперативное выполнение особо важных заданий и особо срочных работ, разовых заданий руководства. 2.3.4. . 2.4. Премии, предусмотренные пп. 2.2, 2.3, включаются Обществом в расходы на продажу (производственные расходы) и учитываются при расчете среднего заработка работников. 2.5. Премия не выплачивается работнику: — при появлении на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, подтвержденном соответствующим освидетельствованием; — при совершении прогула без уважительных причин.

III. Порядок расчета, назначения и выплаты премий Данный раздел определяет размеры премий при условии выполнения конкретного показателя премирования. Важно также четко определить порядок начисления премий работникам, которые были приняты на работу или уволились в периоде, за который начисляется премия. Например, премия вновь принятым работникам выплачивается пропорционально времени, отработанному в периоде, за который начисляется премия. 3.1. Размер текущих премий работников Общества не может превышать ____% от величины оклада по представлению руководителя структурного подразделения. 3.2. Размер разовых премий определяется для каждого работника генеральным директором (заместителем генерального директора) в твердой сумме или в процентах от оклада по представлению руководителя структурного подразделения. 3.3. Совокупный размер материального поощрения работников максимальными размерами не ограничивается и зависит только от финансового положения Общества. 3.4. Порядок расчета премии в зависимости от показателей премирования закреплен: — для работников коммерческого отдела — в приложении 1; — для работников бухгалтерии — в приложении 2; — . 3.5. Работникам, принятым на работу или уволившимся по уважительным причинам в течение периода, за который начисляется премия, она рассчитывается пропорционально отработанному времени. 3.6. Текущие премии (за месяц, квартал, полугодие) выплачиваются работникам Общества в срок до _____ числа месяца, следующего за периодом премирования. 3.7. Руководители структурных подразделений не позднее ____________________ числа месяца, следующего за периодом премирования За истекшим месяцем, кварталом, полугодием. , направляют генеральному директору данные о выполнении работниками показателей премирования и о предлагаемом размере премии.

IV. Заключительные положения Определите порядок вступления Положения в силу и сроки его действия. Также можно определить порядок внесения изменений в Положение. 4.1. Настоящее Положение вступает в силу со дня утверждения его директором организации и действует до замены новым. 4.2. Контроль за исполнением настоящего Положения возлагается на _______________ К примеру, на главного бухгалтера организации. .

И не забудьте о том, что после принятия Положения о премировании с ним надо ознакомить всех работников вашей организации под роспис ь ст. 22 ТК РФ . А в коллективном договоре (или трудовых) не забудьте сделать отсылку к этому Положению.

Премия непроизводственного характера

А что изменится, если компания выплачивает премии не за производственные достижения, а, например, к 8 Марта, 23 февраля, профессиональному празднику или по случаю дня рождения работника? По мнению контролеров, такие премии не относятся к стимулирующим выплатам и не учитываются в налоговых расходах, пусть даже они и предусмотрены в трудовом или коллективном договор е п. 1 Письма Минфина России от 21.07.2010 № 03-03-06/1/474; Письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 № 20-12/22796 .

Однако справедливости ради хотелось бы отметить, что большинство судов разрешали уменьшить базу по налогу на прибыль на премии к праздничным или юбилейным датам, если они были предусмотрены трудовым (коллективным) договоро м п. 25 ст. 255 НК РФ . По их мнению, такие премии также носят стимулирующий характер, поскольку работник при выборе работодателя учитывает возможность их получени я Постановления ФАС МО от 17.06.2009 № КА-А40/4234-09; ФАС ЗСО от 23.01.2008 № Ф04-222/2008(688-А27-37), Ф04-222/2008(741-А27-37); ФАС ВВО от 18.04.2008 № А39-3808/2006; ФАС ПО от 24.04.2007 № А55-12432/06-10; ФАС УО от 30.03.2009 № Ф09-1640/09-С3 . Тем не менее ФАС СЗО принял решение в пользу налоговико в Постановление ФАС СЗО от 07.09.2009 № А56-20637/2008 , поэтому надеяться на безоговорочно положительный исход дела в суде не стоит.

Но даже если вы не учтете такие премии в налоговых расходах, то включить их в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов все равно придетс я ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ .

Совет

Чтобы премию однозначно можно было квалифицировать как выплату за труд и чтобы не давать налоговикам повода исключить ее из налоговых расходов, необходимо избегать таких формулировок, как, например, «премия по случаю 50-ле ­тия работника и за многолетний добросовестный труд». Ведь такая формулировка сразу вызовет у проверяющих много вопросов. Лучше назначить премию юбиляру просто «за многолетний и добросовестный труд».

Чтобы не спорить с налоговыми органами, все премии лучше оформлять как выплаты за труд, а условия их назначения прописывать в трудовом, коллективном договоре или в отдельном Положении. Да и найти красивое обоснование, чтобы выплатить премию к празднику или юбилею работника, совсем не сложно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector